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來源:安徽稅務(wù)
近日，國(guó)家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局圍繞《安徽省新能源和節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)2023-2025年發(fā)展規(guī)劃》中明確的重點(diǎn)任務(wù)，梳理歸集形成《支持新能源和節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展稅費(fèi)政策40條》，精準(zhǔn)支持新能源和節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展壯大。
一、鼓勵(lì)科技創(chuàng)新和技術(shù)應(yīng)用
1.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅。
2.企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
集成電路企業(yè)和工業(yè)母機(jī)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2023年1月1日至2027年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的120%在稅前扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的220%在稅前攤銷。
3.對(duì)一個(gè)納稅年度內(nèi)居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
4.以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對(duì)價(jià)全部為股票（權(quán)）的，投資入股當(dāng)期可暫不納稅，允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費(fèi)后的差額計(jì)算繳納所得稅。
5.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)和對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
二、促進(jìn)新能源產(chǎn)業(yè)發(fā)展
6.對(duì)銷售自產(chǎn)的利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，實(shí)行增值稅即征即退50%的政策。
7.節(jié)能環(huán)保電池免征消費(fèi)稅。
8.核工業(yè)總公司所屬企業(yè)部分用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
核電站應(yīng)稅土地在基建期內(nèi)，減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅。核電站部分用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
9.對(duì)符合規(guī)劃布點(diǎn)的秸稈電廠，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
10.對(duì)分布式光伏發(fā)電自發(fā)自用電量，免收可再生能源電價(jià)附加、國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金、大中型水庫(kù)移民后期扶持基金和農(nóng)網(wǎng)還貸資金。
三、壯大節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)
11.節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施符合條件的合同能源管理項(xiàng)目，將項(xiàng)目中的增值稅應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓給用能企業(yè)，暫免征收增值稅。
12.節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施符合條件的合同能源管理項(xiàng)目提供的合同能源管理服務(wù)，免征增值稅。
13.符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，享受企業(yè)所得稅“三免三減半”政策。
14.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，享受企業(yè)所得稅“三免三減半”政策。
15.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，投資額的10%抵免企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。
16.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)百分之三十的，減按百分之七十五征收環(huán)境保護(hù)稅。納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)百分之五十的，減按百分之五十征收環(huán)境保護(hù)稅。
17.企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者向依法設(shè)立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的，以及在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場(chǎng)所貯存或者處置固體廢物的，不繳納環(huán)境保護(hù)稅。
18.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物不超過國(guó)家和地方規(guī)定排放標(biāo)準(zhǔn)的，免征環(huán)境保護(hù)稅。
19.納稅人從事垃圾處理、污泥處理處置、污水處理勞務(wù)，可以選擇享受增值稅即征即退或免征增值稅政策。
20.自2024年1月1日起至2027年12月31日,對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
21.對(duì)施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機(jī)物（VOCs）含量低于420克/升（含）的涂料免征消費(fèi)稅。
四、鼓勵(lì)資源循環(huán)利用
22.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅。
23.對(duì)達(dá)到省級(jí)人民政府確定的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)并且有污染物排放口的畜禽養(yǎng)殖場(chǎng)，依法對(duì)畜禽養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行綜合利用和無害化處理的，不繳納環(huán)境保護(hù)稅。
24.納稅人開采伴生礦，伴生礦與主礦產(chǎn)品銷售額分開核算的，伴生礦礦產(chǎn)品減征百分之三十資源稅。
25.納稅人開采低品位礦，減征百分之四十資源稅。
26.納稅人開采尾礦，減征百分之五十資源稅。
27.污水處理廠生產(chǎn)再生水，可以選擇享受增值稅即征即退或免征增值稅政策。
28.一般納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)，享受增值稅即征即退政策。
29.企業(yè)綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品（符合優(yōu)惠目錄條件）取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額。
30.對(duì)符合條件的利用廢棄的動(dòng)植物油生產(chǎn)純生物柴油，免征消費(fèi)稅。
31.自2023年11月1日至2027年12月31日，對(duì)以回收的廢礦物油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油基礎(chǔ)油、汽油、柴油等工業(yè)油料，免征消費(fèi)稅。
五、推進(jìn)生態(tài)保護(hù)修復(fù)
32.中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅。
33.企業(yè)實(shí)施清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目，自項(xiàng)目取得第一筆減排量轉(zhuǎn)讓收入所屬納稅年度起，享受企業(yè)所得稅“三免三減半”政策。
34.企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
35.對(duì)林區(qū)的有林地、運(yùn)材道、防火道、防火設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。林業(yè)系統(tǒng)的森林公園、自然保護(hù)區(qū)，比照公園免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
36.承受荒山、荒地、荒灘土地使用權(quán)用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。
37.按照水土保持規(guī)劃開展水土流失治理活動(dòng)，免征水土保持補(bǔ)償費(fèi)。
38.對(duì)損壞水土保持設(shè)施和地貌植被、不能恢復(fù)原有水土保持功能的生產(chǎn)建設(shè)單位和個(gè)人，征收水土保持補(bǔ)償費(fèi)。
39.自2024年1月1日起在全省域?qū)ε欧呕瘜W(xué)需氧量、氨氮、二氧化硫、氮氧化物等4類污染物的行為依規(guī)征收排污權(quán)有償使用收入。
40.對(duì)占用林地的單位征收森林植被恢復(fù)費(fèi)。
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